Zmiana w działaniu przepisów dotyczących unikania opodatkowania IR35 oznacza, że od 6 kwietnia 2024 r. HM Revenue & Customs (HMRC) nie może być już oskarżany o nadmierne pobieranie podatku od organizacji sektora publicznego i prywatnego, które nie spełniają wymagań IR35.
Zmiana oznacza, że przy obliczaniu kwoty podatku należnego organizacji sektora publicznego lub prywatnego, która naruszyła przepisy IR35, HMRC oblicza kwotę podatku dochodowego od osób prawnych i dywidend zapłaconych już przez jej wykonawców.
Wcześniej tak nie było, ponieważ HMRC nie posiadało środków legislacyjnych w ramach przepisów IR35 umożliwiających potrącenie podatku, który mogli już zapłacić wykonawcy, których to dotyczyło, ale zmiana w ustawie o finansach na rok 2024, która uzyskała zgodę królewską w dniu 22 lutego 2024 r., została obecnie skorygowana To.
„Od 2017 roku [when the IR35 reforms came into force]możliwość stosowania nieproporcjonalnych stawek podatkowych groziła firmom zapłatami podatków czterokrotnie przekraczającymi rzeczywistą kwotę niedopłaconego podatku ze względu na błąd ustawowy dotyczący podwójnego opodatkowania” – powiedział Dave Chaplin, dyrektor generalny firmy IR35 Shield zajmującej się zgodnością z IR35, który jest jednym z wielu partii prowadziło przez kilka lat kampanię na rzecz wprowadzenia tej zmiany legislacyjnej.
„Jednostronicowa «poprawka offsetowa» zawarta w klauzuli 17 ustawy zapewnia, że wszelka odpowiedzialność związana z nieprawidłowymi ustaleniami IR35 jest teraz sprawiedliwa, umożliwiając przedsiębiorstwom prowadzenie działalności bez obawy przed niesprawiedliwymi karami finansowymi” – powiedział.
Zmiana oznacza również, że kontrahenci nie będą już uprawnieni do ubiegania się o zwrot podatku, który wcześniej zapłacili na rzecz HMRC w przypadku, gdy okaże się, że ich końcowi najemcy popełnili błędy przy ustalaniu statusu IR35.
„Nowe zasady dotyczą wyłącznie rozliczeń dokonanych po kwietniu 2024 r.” – Chaplin powiedział Computer Weekly. „W przypadku, gdy toczy się postępowanie egzekucyjne, które nie zostało rozstrzygnięte, rozliczenia zostały wstrzymane w drodze porozumienia do czasu wejścia w życie nowych przepisów. Firmy, które rozliczyły się przed kwietniem 2024 r., nie otrzymają żadnych zwrotów.”
Jak już wcześniej informował Computer WeeklyHMRC przez kilka lat znajdowało się pod presją różnych interesariuszy rynku podatkowego i kontraktowego, aby zaradzić tej sytuacji, co było wcześniej wymieniane jako powód, dla którego wykonawcom tak trudno było zabezpieczyć się przed zobowiązaniami IR35.
Przedstawiciel Instytutu Biegłych Księgowych w Anglii i Walii (ICAEW) napisał do HMRC w sierpniu 2020 r. W piśmie, do którego dotarł Computer Weekly, napisano: „ICAEW od jakiegoś czasu wyrażała obawy dotyczące offsetów”.
W piśmie przedstawiono także szereg sugerowanych obejść, które nie wymagałyby „żadnych zmian w pliku [off-payroll] ustawodawstwo do przeforsowania”.
Kwartalne forum IR35, czyli grupa zewnętrznych interesariuszy nadzorowanych przez HMRC, których zadaniem jest znalezienie sposobów na zwiększenie skuteczności przepisów dotyczących kwestii pozapłacowych, omawiało na wielu spotkaniach w 2021 r., jak najlepiej rozwiązać ten problem.
Zostało to również oznaczone jako źródło niepokoju przez Krajowy Urząd Kontroli (NAO) w raporcie z lutego 2022 r. na temat postępowania HMRC z wdrażaniem w sektorze publicznym reform IR35 w kwietniu 2017 r..
Chaplin powiedział, że wiadomość o zmianie będzie dużą ulgą dla organizacji sektora publicznego i prywatnego i może przyspieszyć tempo, w jakim organizacje wycofują zakazy zatrudniania i ograniczenia określone w ramach IR35. „Przed wprowadzeniem offsetu firmy mogły być zmuszone do wszczynania długotrwałych i kosztownych postępowań sądowych za pośrednictwem HMRC przed sądami podatkowymi, aby uzyskać ten sam sprawiedliwy wynik przy rozliczaniu kwot podatku z tytułu błędnej klasyfikacji” – stwierdził. „Teraz powinno to być znacznie prostsze”.
„Wiele firm od dłuższego czasu znosi ogólne zakazy nałożone na wykonawców ze względów komercyjnych. Tam, gdzie firmy nadal obowiązują ogólne zakazy ze strachu przed nadmiernym ryzykiem podatkowym, mogą powrócić do tej polityki, jeśli staną przed wyzwaniami polegającymi na konkurowaniu o talenty z konkurencją”.